這篇報導主要講述了美國國稅局（IRS）對於繼承個人退休帳戶（IRA）的新規定，將於2025年生效。簡單來說，對於非配偶繼承人，例如子女，如果原始帳戶持有人在過世時已達到必須開始提取強制最低分配金（RMD）的年齡，那麼繼承人除了需要在十年內清空帳戶外，還必須從2025年開始每年提取RMD。
過去幾年，繼承IRA的規定一直不明確，導致許多繼承人未按時提取RMD，因此國稅局曾多次免除罰款。但新的規定明確了RMD的要求，未按時提取將面臨高達25%的罰款，雖然可以透過在兩年內補提並提交5329表格來降低至10%，甚至在某些情況下可以完全免除。
報導也強調了即將到來的「財富轉移」浪潮，預計到2048年將有超過100萬億美元的財富轉移給繼承人。因此，提前規劃繼承IRA的提取策略至關重要。專家建議，可以考慮在收入較低的年份提前提取，以避免在最後一年面臨巨額稅負。然而，提前提取也可能影響其他稅收優惠，需要仔細評估。
我認為這項新規定對許多美國家庭來說是一個重要的提醒。繼承財富並非毫無風險，需要謹慎的稅務規劃。對於繼承了IRA的個人來說，務必在今年年底前諮詢專業的財務顧問，了解新規定如何影響自身情況，並制定相應的策略，以避免不必要的罰款和稅負。這也突顯了提前規劃的重要性，避免等到問題發生才手忙腳亂。
原文網頁：Inherited IRAs have a key change for 2025. What to know (by Kate Dore, CFP®, EA)
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