美國富豪透過「捐贈建議基金」（DAFs）進行慈善捐贈的規模持續擴大，但隨之而來的風險與利益衝突也逐漸浮現。堪薩斯州63歲的菲利普·彼得森（Philip Peterson）於2025年1月向科羅拉多州聯邦法院提起訴訟，指控管理其家族2100萬美元慈善基金的非營利組織「沃特斯通」（WaterStone）拒絕與他溝通，並未按照他自2024年初以來的建議進行慈善捐贈。彼得森聲稱，該組織自2023年底以來未向他提供基金的財務資訊，且未履行其父親生前創設此基金的遺願。
此案揭示了DAFs的快速成長與潛在危機。根據DAFs研究合作組織的數據，2024年美國人向DAFs捐贈近900億美元，DAFs總資產規模達3260億美元。DAFs被宣傳為「慈善儲蓄賬戶」，允許捐贈者立即獲得稅務減免，但資金可延後分配給慈善機構。然而，與私人基金會不同，DAFs無需在特定時間內分配資產，這一點常被批評為「財富囤積工具」。
彼得森的訴訟聚焦於「捐贈建議權」與「資產控制權」的法律界線。他聲稱沃特斯通拒絕讓他移轉基金至其他機構，並拒絕履行其父親制定的慈善計畫。律師安德魯·努斯鮑姆（Andrew Nussbaum）指出，若法院支持沃特斯通的立場，將可能導致數十億美元的DAFs資產無法由原捐贈者或其繼承人監督。然而，法律學者羅傑·科林瓦克斯（Roger Colinvaux）認為，DAFs贊助機構是獨立慈善組織，其義務不對捐贈者，若捐贈者希望擁有完全控制權，應選擇私人基金會。
此案凸顯了DAFs的結構性矛盾：捐贈者為獲得稅務優惠而放棄控制權，但卻可能面臨資產運用與遺願落差的風險。彼得森表示，他希望履行對父親的承諾，並爭取恢復基金的慈善功能。此案若影響法律判例，或將對DAFs行業產生深遠影響。
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此報導揭示了DAFs作為現代慈善工具的雙刃劍特性。一方面，其靈活性與稅務優惠吸引大量高淨值人士參與；另一方面，捐贈者對資產的控制權極度有限，易與贊助機構產生利益衝突。彼得森的案例反映了捐贈者在追求稅務優惠與維護遺願之間的矛盾，也凸顯了DAFs法律架構中「建議權」與「控制權」的模糊界線。若法院支持沃特斯通的立場，將可能進一步削弱捐贈者對DAFs的監督能力，甚至影響未來DAFs的設計與監管。此案不僅是個案爭議，更可能成為檢視DAFs制度是否需改革的契機，尤其在財務透明度與捐贈者權利保障方面。
原文網頁：Lawsuit over $21 million donor-advised fund highlights risks of DAF giving (by Hayley Cuccinello)
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