配偶者喪失不僅帶來情感上的巨大打擊，更可能伴隨著意想不到的稅務負擔增加。這篇報導揭示了所謂的“倖存者懲罰”（survivor’s penalty），指的是夫妻由共同申報轉為單身申報後，由於單身人士的稅率級距較窄、標準扣除額較小、以及其他稅收優惠門檻降低，可能導致更高的稅負。專家指出，這往往是個被嚴重低估，卻又在最脆弱時刻出現的財務事件。
尤其值得注意的是，由於男女平均壽命的差異（美國2023年數據顯示女性為81.1歲，男性為75.8歲），異性伴侶更容易受到此問題影響，因此需要更長期的稅務規劃。繼承配偶的個人退休帳戶（IRA）也可能面臨更高的強制最低提款額（RMD），進而增加聯邦所得稅、Medicare保險費，甚至社會保障稅。此外，Roth IRA轉換策略也可能因單身申報而產生更高的稅負。
報導強調，提前規劃至關重要，最好在退休前五到十年開始，透過策略性的Roth IRA轉換，減少應稅退休金餘額，降低未來RMD的壓力。同時，也需要仔細規劃退休收入來源，例如社會保障金領取時間、養老金和應稅投資帳戶的提款方式，以減輕倖存配偶的稅務壓力。總而言之，這份報導提醒我們，在財務規劃中，必須將配偶者去世的可能性納入考量，並及早做好準備，以避免不必要的稅務損失。
我認為這份報告點出了美國稅制中一個鮮為人知的漏洞，它不僅僅是財務問題，更涉及情感和心理上的雙重打擊。在失去親人的悲痛之中，還要面對稅務上的困境，這對倖存者來說無疑是雪上加霜。這也突顯了專業財務規劃的重要性，尤其是在退休規劃階段，需要考慮到各種可能發生的情況，並制定相應的應對策略。
原文網頁：Some retirees face a ‘survivor’s penalty’ after a spouse dies — how to avoid it (by Kate Dore, CFP®, EA)
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