美國財政部與國稅局本週正式敲定「退休保障法案2.0」（Secure 2.0 Act）的部分條款細則，重點在於50歲以上勞工的401(k)等退休金計畫的追繳供款（catch-up contributions）。新規定將於2027年起生效，對於年收入超過14.5萬美元的勞工，追繳供款必須以稅後（Roth）方式進行，而非現行的稅前（pretax）方式。但部分計畫若能合理且善意地詮釋法規，則可於2026年提前實施。
目前，投資人仍可選擇稅前或稅後追繳供款，前提是其工作場所的退休計畫提供這兩種選項，且其資金流動性允許。值得注意的是，立法者將稅後追繳供款的條款納入Secure 2.0法案，是為了籌措資金以支持該法案的通過。稅後供款雖然需要先繳稅，但未來收益可免稅，與稅前供款的模式相反，稅前供款可立即降低應稅所得，但提款時則需繳稅。
專家建議，投資人應考慮自身整體財務狀況，因為較高的應稅所得可能會影響其他扣除額的資格。現在正是與財務顧問或稅務專家合作，進行多年稅務預測的最佳時機，以決定是否應在2026年前加速稅前追繳供款，或更早擁抱稅後轉型。2025年，勞工可將高達2.35萬美元的資金投入401(k)計畫，50歲以上的投資人可額外追繳7,500美元，60至63歲的勞工則可享受更高的「超級追繳」額度，達1.125萬美元。
根據Vanguard的報告，儘管幾乎所有退休計畫都提供追繳供款，但僅有16%的符合資格勞工實際利用了這項福利，且多數參與者年收入超過15萬美元。最終，稅前或稅後追繳供款的選擇，取決於投資人目前的稅率以及對未來稅率的預期。專家強調，投資人切勿袖手旁觀，應積極應對這些變化的規則。
我認為這項政策調整反映了美國政府對於退休金制度的長期規劃，以及對於高收入族群稅務安排的關注。將高收入勞工的追繳供款改為稅後，短期內可能增加政府稅收，但長期來看，也可能鼓勵更多人提早規劃退休，並減輕未來社會保障系統的壓力。這項政策的影響將是多方面的，投資人需要謹慎評估自身情況，並尋求專業建議，才能做出最適合自己的選擇。
原文網頁：What the final IRS rule for 401(k) catch-up contributions means for high earners (by Kate Dore, CFP®, EA)
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