2025年通過的兩項新法將對社會安全退休金受領人本季的稅務負擔產生重大影響。總統拜登於2025年1月5日簽署《社會安全公平法案》，廢除影響逾280萬名受領人（其退休金來自未繳社會安全稅的職業）的「意外回饋扣除條款」（WEP）與「政府退休金抵銷條款」（GPO），使他們的社會安全金額增加，最高每月可多領逾1,000美元，並發放追溯性 lump-sum 支付。然而，拜登政府與特朗普政府在同年的稅務改革中，特朗普簽署的「大漂亮」稅務方案提供高齡者最高6,000美元（夫妻合併12,000美元）的抵減額，以減輕社會安全金的稅務負擔。此抵減額適用於年收入低於75,000美元（夫妻150,000美元）的受領人。
稅務專家指出，雖然社會安全金的85%仍可能被課稅，但法案與抵減額的結合使部分受領人稅負降低。然而，這項調整僅適用於未繳社會安全稅的退休金受領者，例如部分州政府教師、消防員、聯邦公務員及外籍工作者，而約72%已繳社會安全稅的州地方政府員工不受影響。此外，受領人需在申報2025年稅務時，透過「一次金額選項」（lump-sum election）重新計算追溯性 lump-sum 支付的課稅金額，以降低稅負。
值得注意的是，法案實施後，部分受領人需主動申請調整，例如加州退休者因GPO廢除而獲得社會安全遺屬金，但需攜帶結婚證明等文件至社會安全辦公室辦理。專家提醒，許多符合資格者可能尚未意識到自身權益，建議受領人主動查詢資格，並根據自身稅務狀況選擇是否使用「一次金額選項」。
此政策反映美國政府在社會福利與稅務公平之間的平衡，但也凸顯了稅務申報複雜性對受領人的潛在影響。
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此報導揭示美國社會安全制度的稅務改革與政策調整，其核心在於消除對特定群體的不公平待遇，同時透過稅務抵減緩衝受領人負擔。然而，政策的實施細節（如追溯性支付的課稅處理、資格審查的主動性）可能導致部分受領人未能充分受益。此外，特朗普與拜登政府在不同時間點的政策互動，亦反映美國兩黨在社會福利與稅務政策上的博弈。整體而言，此改革對受領人而言是「雙刃劍」，既提升福利，也增加稅務規劃的複雜性。
原文網頁：How Social Security Fairness Act payments may affect beneficiaries” taxes (by Lorie Konish)
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