美國總統唐納德·川普推動的「大漂亮法案」於2025年起實施「加班薪資免稅扣除額」，允許納稅人自2025至2028年間，每年扣除最高12,500美元（單身申報者）或25,000美元（夫妻聯合申報者）。此扣除額在個人年收入超過15萬美元或夫妻聯合申報者超過30萬美元時逐漸縮減。然而，雇主在2025年並無義務在W-2、1099-NEC或1099-MISC等稅務文件中明確區分加班薪資與正常薪資，導致納稅人需自行計算符合資格的加班薪資，增加申報複雜度。
財務規劃師米哈·西格爾指出，財政部給予雇主一年的緩衝期，未強制要求報告加班薪資，使納稅人難以準確申報。因此，許多工作者需依賴薪資明細單或公司薪資系統來計算扣除額。根據公平勞動標準法（FLSA），此扣除額僅適用於非豁免員工，且需符合每週超時40小時後支付1.5倍基本工資的規定，但州法或勞動合約規定的工作者可能不適用。
此外，僅能扣除加班薪資中超出基本工資的部分。例如，若加班薪資為基本工資的1.5倍，則僅能扣除超出的0.5倍部分。若雇主未在W-2第14欄明確標示加班薪資，納稅人需自行計算，甚至需依賴年度薪資總額與加班率進行推算。稅務專業人士強調，保存相關文件以備稅務機關查核至關重要。
此政策雖為加班工作者提供稅務優惠，但因雇主未強制分項報告，可能導致納稅人申報困難，並增加行政負擔。同時，扣除額的適用範圍有限，部分受州法或合約保障的工作者可能無法享受此優惠，反映出聯邦與州法之間的規範差異。
原文網頁：How to claim Trump”s ”no tax on overtime” deduction this season (by Kate Dore, CFP®, EA)
發佈留言